Indtil d. 01.07.1995 var der på dette emne en gennemgang af 7 forskellige metoder
til at reducere arveafgiften.
Efter boafgiftsloven, som trådte i kraft d. 01.07.1995, er der ikke nær så mange muligheder for skattetænkning, først
og fremmest som følge af, at boafgiften nu er en proportional afgift på 15%, hvor
der ikke opnås besparelser ved at opsplitte arven i flere lodder.
Jeg vil på dette emne nøjes med at nævne 2 muligheder for at gøre boafgiften lavere:
Hvis alle dine arvinger skal betale både bo- og tillægsboafgift, kan afgiftsbesparelsen
blive endnu større.
Hvis din formue f. eks. er på 1.000.000 kr. og du vil testere hele formuen til nogle
nevøer og niecer eller til andre personer, som skal betale tillægsboafgift, skal
dine arvinger i 2025 betale en boafgift og tillægsboafgift på i alt 323.575.00 kr.
og arvingerne arver netto kun 676.475,00 kr.
Hvis du derimod bestemmer, at en velgørende institution skal arve 30% af din formue,
medens de 70% skal tilfalde ovennævnte arvinger, bliver bo- og tillægsboafgiften
kun på 214.825,00 kr., da arven til den velgørende institution er afgiftsfri. Hvis
du samtidigt i testamentet bestemmer, at den velgørende institution skal betale
bo- og tillægsboafgifterne i hele boet, bliver nettoresultatet, at den velgørende
institution arver 300.000 kr., hvoraf de 214.825,00 kr. skal gå til afgifterne, således
at der bliver 85.175,00 kr. i overskud til velgørende formål. Nettoarven til
dine niecer og nevøer eller andre arvinger bliver på 700.000 kr eller 23.575,00 kr.
mere, end hvis du blot havde ladet dem arve det hele.
Sagt på en anden måde. Afgifterne til statskassen falder med godt 33% eller
108.750 kr., som tilfalder den velgørende institution med 85.175,00 kr.
og dine testamentsarvinger med 23.575,00 kr.
Hvis dine testamentsarvinger skal have glæde af 30%-løsningen, skal din formue være
på over 625.000 kr (2025)
Du kan i testamentet bestemme, at den velgørende institution alene skal have status
af legatar i boet, og dermed vil den velgørende institution ikke få bestemmelsesret
i boet. Denne vil tilkomme dine øvrige arvinger.