672 Fradrag for serviceydelser i og grøn istandsættelse af hjemmet


Generelt

Hvilke serviceydelser?

Grøn istandsættelse af hjemmet

Dokumentation for det udførte arbejde

Betaling for det udførte arbejde

Indberetning af det fradragsberettigede beløb

Generelt

Fradraget har hjemmel i ligningslovens § 8V.

Fradraget udgør op til 6.600 kr. i 2023 pr. person for serviceydelser i hele år 2023

Fradraget udgør op til 11.900 kr. i 2024 pr. person for serviceydelser i hele år 2024

Fradraget udgør op til 17.500 kr. i 2025 pr. person for serviceydelser i hele år 2025

Reglerne gælder også sommerhuse og fritidshuse, der er omfattet af ejendomsværdiskatteloven,

Ejeren af en fritidsbolig kan ikke foretage fradrag for udgifter til serviceydelser vedrørende fritidsboligen, hvis ejeren i løbet af indkomståret har udlejet fritidsboligen.

Fradraget er betinget af,

  1. at den skattepligtige person ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år,

  2. at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige person har fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, eller en fritidsbolig, hvor den skattepligtige er ejer og skattepligtig efter ejendomsværdiskatteloven af fritidsboligen på tidspunktet for arbejdets udførelse.

  3. at arbejdet er udført af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark, eller ved arbejde i form af rengøring, vask, opvask, strygning, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde tillige af en person, der ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år og er fuldt skattepligtig til Danmark,

  4. at den skattepligtige foretager indberetning af det fradragsberettigede beløb til skattemyndighederne med angivelse af, hvem der har udført arbejdet.

Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde, som der er ydet tilskud til efter andre offentlige støtteordninger, herunder reglerne i lov om hjemmeservice.

Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde udført af personer, der har fast bopæl i den helårsbolig, hvor arbejdet udføres.

Skatteministeren kan bestemme, at det er en betingelse for fradrag, at betalingen sker via et særligt betalingsmodul.

Det er vigtigt, at du gemmer alle regninger og kvitteringer, og at det af regningerne fremgår, hvad der er materialer og hvad der er arbejdsløn.

Et ægtepar eller et samlevende par har mulighed for at få 2 fradrag på op til 17.500 kr. i 2025 og har de et hjemmeboende barn, som er fyldt 18 år, kan de få 3 fradrag på op til 17.500 kr.

Et fradrag på 17.500 kr. svarer til en skattebesparelse på ca. 25% eller 4.375 kr.

Der er mulighed for skattefradrag til såvel ejere som lejere, og også ejere af andelsboliger kan få fradrag. Derimod kan en andelsboligforening eller ejerforening ikke få fradrag.

 

Hvilke serviceydelser?

Følgende arbejder er omfattet af ordningen:

Serviceydelser i hjemmet eller i en fritidsbolig
 
Almindelig rengøring
Vask og aftørring af flader i boligen
Rengøring af toilet og bad
Støvsugning, gulvvask og boning
Opvask, tøjvask og strygning
Rensning eller vask af tæpper, gardiner, persienner m.m.
 
Vinduespudsning
Indvendigt
Udvendigt
 
Børnepasning
Børnepasning i hjemmet eller i en fritidsbolig
Aflevering og afhentning af børn til og fra daginstitution, skole, fritidsklub og fritidsaktiviteter
 
Almindeligt havearbejde m.m.
Græsslåning
Klipning af hæk
Lugning
Beskæring af buske og træer
Snerydning, incl. saltning
Fra 2025
Fliserensning af terrasser, indkørsler m.v.
Rensning af tagrender
Belægningsarbejde
Anlæg af ny græsplæne
 

Grøn istandsættelse af hjemmet - kun fra 2025

Der er fra 01.01.2025 fradrag for udgifterne til arbejdsløn ved grøn istandsættelse af hjem og fritidsbolig.

Fradraget udgør op til 8.600 kr. i 2025 pr. person.

Ejeren af en fritidsbolig kan ikke foretage fradrag for udgifter til grøn istandsættelse vedrørende fritidsboligen, hvis ejeren i løbet af indkomståret har udlejet fritidsboligen.

Installation af tyverialarm
Reparation af hårde hvidevarer, og kun i 2025-2027
Isolering af tag og loft
Reparation af tag og skorsten, f. eks.
- Indsættelse af isolerende foring og filter
- Montering af røgsuger
- Ændring af skorstenshøjde, når tilhørende brændeovn eller pejs efterlever reglerne om alder, jf. reglerne om skrotning af ældre brændeovn/pejs
Udskiftning af vinduer og yderdøre, f.eks.
- Ruder, vinduer og forsatsvinduer m.v.
- Terrassedøre og franske altandøre, hvor størstedelen er glas
- Yderdøre
Isolering af ydervægge, f.eks.
- Isolering
- Hulmursisolering
Isolering af gulv, f.eks.
- Isolering af terrændæk
- Isolering af krybekælder op mod gulv
Afmontering af brændeovn
- Afmontering af eksisterende brændeovn og pejseindsats
Arbejde på varmestyringsanlæg, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af radiatortermostatventiler, vejrkompenseringsanlæg, urstyring og cirkulationspumper
Arbejde på anlæg til vandbåren varme, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af radiatorer, gulvvarmeslanger og rørføring
- Eftersyn af varmeanlæg
Arbejde på solceller og husstandsvindmøller, herunder i kombination med et batteri, medmindre reglerne for erhvervsmæssig virksomhed anvendes, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af solceller, herunder i kombination med batteri
- Installation, reparation eller udskiftning af husstandsvindmøller, herunder i kombination med et batteri
Arbejde på solfangere, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af hele solvarmesystemet inkl. varmtvandsbeholder
Arbejde på fjernvarmeunits, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af fjernvarmeunits inkl. varmtvandsbeholder
Arbejde på varmepumper, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af varmepumper, herunder luft-til-luft varmepumper med og uden kølefunktion, luft-til-vand varmepumper, og brine (jordvarme) til vand inkl. jordslange og borehul
Arbejde på el-vandvarmer, f.eks.
- Installation, reparation eller udskiftning af el-vandvarmer
Installation, reparation eller forbedring af ventilation, f.eks.
- Balanceret ventilationsanlæg med varmeindvinding
Installation eller forbedring af visse afløbsinstallationer og dræn, f.eks.
- Kloakarbejder på egen grund
- Udskiftning af kloakrør
- Fornyelse og etablering af dræn
- Udskiftning og etablering af opsamlingstank, nedsivningsanlæg, minirensningsanlæg, rodzoneanlæg, højvandslukkere og regnvandsfaskiner
Radonsikring, f.eks.
- Radonudsugning og radonspærre«

Dokumentation for det udførte arbejde

Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har skriftlig eller elektronisk dokumentation for det udførte arbejde. Dokumentationen kan bestå i en faktura, en serviceerklæring eller anden aftale om arbejdets udførelse, og skal indeholde følgende:

1) oplysninger om det udførte arbejde,

2) oplysninger om lønudgiftens størrelse,

3) oplysninger om hvem der har udført arbejdet i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer,

4) dato for arbejdets udførelse, og

5) stedet/adressen for arbejdets udførelse.

Betaling for det udførte arbejde

Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har dokumentation for sin betaling for det udførte arbejde. Betalingen skal dokumenteres ved et kontoudtog eller en kvittering for gennemført betalingsoverførsel i form af:

1) overførsel via pengeinstitut, konto til konto eller kontant til konto,

2) overførsel via internet (netbank), eller

3) elektronisk betaling med betalingskort.

Indberetning af det fradragsberettigede beløb

Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige foretager elektronisk indberetning til skattemyndighederne af følgende oplysninger:

1) oplysning om lønudgiftens størrelse,

2) oplysning om hvilken type arbejde, der er udført,

3) oplysning om hvem der har udført arbejdet, i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer, og

4) oplysning om datoen for betalingen for arbejdet.

Den skattepligtige erklærer ved indberetningen:

1) at de afgivne oplysninger er rigtige,

2) at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige havde fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, eller en fritidsbolig, hvor ejeren er skattepligtig efter reglerne om ejendomsværdiskat, og

3) at der ikke er ydet offentligt tilskud til det udførte arbejde, jf. ligningslovens § 8 V, stk. 4.

Indberetningen skal være foretaget inden udgangen af februar måned i året efter det indkomstår, hvor betalingen for det udførte arbejde er foretaget. Skattefradraget skal indtastes på www.skat.dk/tastselv under ”Indberet servicefradrag”.