Dokumentation for det udførte arbejde
Betaling for det udførte arbejde
Indberetning af det fradragsberettigede beløb
Fradraget har hjemmel i ligningslovens § 8V.
Fradraget udgør op til 6.400 kr. i 2022 pr. person for serviceydelser i hjemmet i hele år 2022 og op til 12.900 kr. i 2022 pr. person for håndværksydelse med et grønt sigte, hvis arbejdet er udført inden d. 01.04.2022 og betalt og indberettet senest d. 31.05.2022
Fradraget udgør op til 6.600 kr. i 2023 pr. person for serviceydelser i hjemmet i hele år 2023
Reglerne gælder også sommerhuse og fritidshuse, der er omfattet af ejendomsværdiskatteloven,
Fradraget er betinget af,
at den skattepligtige person ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år,
at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige person
har fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, eller en fritidsbolig, hvor
den skattepligtige er ejer og skattepligtig efter ejendomsværdiskatteloven af fritidsboligen
på tidspunktet for arbejdets udførelse.
at arbejdet er udført af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark, eller
ved arbejde i form af rengøring, vask, opvask, strygning, vinduespudsning, børnepasning
og havearbejde tillige af en person, der ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år
og er fuldt skattepligtig til Danmark,
at den skattepligtige foretager indberetning af det fradragsberettigede beløb til skattemyndighederne med angivelse af, hvem der har udført arbejdet.
Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde, som der er ydet tilskud til efter andre offentlige støtteordninger, herunder reglerne i lov om hjemmeservice.
Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde udført af personer, der har fast bopæl i den helårsbolig, hvor arbejdet udføres.
Skatteministeren kan bestemme, at det er en betingelse for fradrag, at betalingen sker via et særligt betalingsmodul.
Det er vigtigt, at du gemmer alle regninger og kvitteringer, og at det af regningerne fremgår, hvad der er materialer og hvad der er arbejdsløn.
Et ægtepar eller et samlevende par har mulighed for at få 2 fradrag på op til 6.600 kr. i 2023 og har de et hjemmeboende barn, som er fyldt 18 år, kan de få 3 fradrag på op til 6.600 kr.
Et fradrag på 6.600 kr. svarer til en skattebesparelse på ca. 25% eller 1.650 kr.
Der er mulighed for skattefradrag til såvel ejere som lejere, og også ejere af andelsboliger kan få fradrag. Derimod kan en andelsboligforening eller ejerforening ikke få fradrag.
Følgende arbejder er omfattet af ordningen:
|
1)
|
Serviceydelser i hjemmet eller i en fritidsbolig
|
||
|
a)
|
Almindelig rengøring m.v.:
|
||
|
i)
|
Vask og aftørring af flader i boligen.
|
||
|
ii)
|
Rengøring af toilet og bad.
|
||
|
iii)
|
Støvsugning, gulvvask og boning.
|
||
|
iv)
|
Rensning eller vask af tæpper, gardiner, persienner m.v.
|
||
|
v)
|
Opvask.
|
||
|
vi)
|
Tøjvask og strygning.
|
||
|
b)
|
Vinduespudsning:
|
||
|
i)
|
Indvendig vinduespudsning.
|
||
|
ii)
|
Udvendig vinduespudsning.
|
||
|
c)
|
Børnepasning:
|
||
|
i)
|
Børnepasning i hjemmet eller i en fritidsbolig.
|
||
|
ii)
|
Aflevering og afhentning af børn til og fra daginstitution, skole, fritidsklub og
fritidsaktivitet.
|
||
|
d)
|
Almindeligt havearbejde m.v.:
|
||
|
i)
|
Græsslåning.
|
||
|
ii)
|
Hækkeklipning.
|
||
|
iii)
|
Lugning.
|
||
|
iv)
|
Beskæring af buske og træer.
|
||
|
v)
|
Snerydning.
|
||
| Tabel 1. Arbejde på boligen (kun fradrag for arbejder inden d. 01.04.2022) |
| Energibesparelser |
| Isolering af tag |
|
Reparation og forbedring af skorsten, fx: [NY]
Indsættelse af isokernforing Indsættelse af filter |
|
Udskiftning af ruder og vinduer og terrassedøre med glas, fx:
Nye ruder og vinduer
Nye terrassedøre og franske altandøre, hvor størstedelen er glas
Forsatsvinduer |
|
Udskiftning af yderdøre, terrassedøre mv., fx:
Nye døre |
|
Isolering af ydervægge, fx:
Isolering Hulmursisolering |
|
Isolering af gulv, fx:
Isolering af terrændæk og krybekælder op mod gulv |
|
Installation eller udskiftning af varmestyringsanlæg, fx:
Radiatortermostatventiler
Vejrkompenseringsanlæg
Udskiftning af radiatorer |
|
Installation af intelligent varme-, ventilations- og lysstyring, fx:
Bevægelsesfølere, inkl. afledt ledningsarbejde Dagslysføler, inkl. afledt ledningsarbejde
Installation af intelligent varme-, ventilations- og lysstyring (intelligente |
|
Solafskærmning af vinduer og glasdøre, fx: [NY]
Ydre eller integreret afskærmning af vinduer og glasdøre, herunder montering af skodder og markiser |
| Energiforsyning |
|
Arbejde på solfangere, solceller og husstandsvindmøller:
Installation, reparation eller udskiftning af solfangere Installation, reparation eller udskiftning af solceller - dog ikke, hvis reglerne for erhvervsmæssig virksomhed anvendes Installation, reparation eller udskiftning af husstandsvindmøller - dog ikke hvis reglerne for erhvervsmæssig virksomhed anvendes |
|
Reparation eller udskiftning af gasfyrskedler og varmeanlæg, fx:
Solvarmeanlæg: Hele solvarmesystemet inklusive varmtvandsbeholder Vandvarmere i forbindelse med installation af kedler mv. Etablering af stikledning |
|
Udskiftning eller reparation af fjernvarmeunits
Installation af varmepumper, herunder jordvarmepumper, fx: Varmepumper, der ikke kan køle Jordvarme: Hele jordvarmesystemet, inkl. jordslange Installation af luft-til-luft varmepumper, herunder luft-til-luft varmepumper, der kan køle [NY] Installation eller forbedring af ventilation, fx: Balanceret ventilationsanlæg med varmeindvinding |
| Energirådgivning |
| Energirådgivning til energiforbedringer [NY] |
| Klimasikring |
|
Sikring af yderdøre og vinduer mod oversvømmelse, fx: [NY]
Montering af tætsluttende skodder mv. på yderdøre og vinduer |
|
Udskiftning af faste belægninger med permeable belægninger [NY]:
Udskiftning af faste belægninger med permeable (vandgennemtrængelige) belægninger i fx indkørsel og terrasse. Den permeable belægning kan bestå af armeringsfliser og asfalt, fliser og fuger med vandgennem-trængelige egenskaber oven på et bærelag, der kan bestå af grus, skærver eller kassetter. |
|
Installation eller forbedring af visse afløbsinstallationer og dræn, fx:
Kloakarbejder på egen grund Udskiftning af kloakrør Fornyelse og etablering af dræn Udskiftning af opsamlingstank Nedsivningsanlæg Minirensningsanlæg
Rodzoneanlæg
Regnvandsfaskiner |
| Andre grønne ydelser |
|
Radonsikring, fx:
Radonudsugning |
|
Installation af ladestik til el-biler [NY]:
Kraftstik eller tilsvarende stik eller ladeboks til opladning af el-biler |
| Kortlægning og fjernelse af bygningsdele, der indeholder asbest, PCB og bly [NY] |
|
Afmontering af brændeovne [NY]
Afmontering af eksisterende brændeovne |
|
Udvendigt malerarbejde (bortset fra tag), fx:
Maling af vinduesrammer (udvendigt) Maling af døre (udvendigt) Maling af ydervægge (udvendigt) |
| Digital infrastruktur |
|
Tilslutning til bredbånd [NY]:
Tilslutning til bredbånd (nedgravning og indskydning af kabler på egen grund samt opsætning af modtage-udstyr til mobilt og fast trådløst bredbånd på boligens ydre rammer)Fra d. 01.01.2018: Lønudgifter ved installation af tyverialarm |
Ejeren af en fritidsbolig kan ikke foretage fradrag for udgifter til arbejdsløn for arbejde i form af rengøring, vask, opvask, strygning, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde vedrørende fritidsboligen, hvis ejeren i løbet af indkomståret har udlejet fritidsboligen.
Dokumentation for det udførte arbejde
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har skriftlig eller elektronisk dokumentation for det udførte arbejde. Dokumentationen kan bestå i en faktura, en serviceerklæring eller anden aftale om arbejdets udførelse, og skal indeholde følgende:
1) oplysninger om det udførte arbejde,
2) oplysninger om lønudgiftens størrelse,
3) oplysninger om hvem der har udført arbejdet i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer,
4) dato for arbejdets udførelse, og
5) stedet/adressen for arbejdets udførelse.
Betaling for det udførte arbejde
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har dokumentation for sin betaling for det udførte arbejde. Betalingen skal dokumenteres ved et kontoudtog eller en kvittering for gennemført betalingsoverførsel i form af:
1) overførsel via pengeinstitut, konto til konto eller kontant til konto,
2) overførsel via internet (netbank), eller
3) elektronisk betaling med betalingskort.
Indberetning af det fradragsberettigede beløb
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige foretager elektronisk indberetning til skattemyndighederne af følgende oplysninger:
1) oplysning om lønudgiftens størrelse,
2) oplysning om hvilken type arbejde, der er udført,
3) oplysning om hvem der har udført arbejdet, i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer, og
4) oplysning om datoen for betalingen for arbejdet.
Den skattepligtige erklærer ved indberetningen:
1) at de afgivne oplysninger er rigtige,
2) at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige havde fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, og
3) at der ikke er ydet offentligt tilskud til det udførte arbejde, jf. ligningslovens § 8 V, stk. 4.
Indberetningen skal være foretaget inden udgangen af februar måned i året efter det indkomstår, hvor betalingen for det udførte arbejde er foretaget. Skattefradraget skal indtastes på www.skat.dk/tastselv under ”Indberet servicefradrag”.
Fradrag for 2020 forudsætter, at arbejdet er udført inden 31.12.2020 og arbejdet skal være betalt og indberettet senest d. 28.02.2021.
Fradrag for 2021 forudsætter, at arbejdet er udført inden 31.12.2021 og arbejdet skal være betalt og indberettet senest d. 28.02.2022.