Grøn istandsættelse af hjemmet
Dokumentation for det udførte arbejde
Betaling for det udførte arbejde
Indberetning af det fradragsberettigede beløb
Fradraget har hjemmel i ligningslovens § 8V.
Fradraget udgør op til 6.600 kr. i 2023 pr. person for serviceydelser i hele år 2023
Fradraget udgør op til 11.900 kr. i 2024 pr. person for serviceydelser i hele år 2024
Fradraget udgør op til 17.500 kr. i 2025 pr. person for serviceydelser og 8.600 kr. pr. person ved grøn istandsættelse..
Reglerne gælder også sommerhuse og fritidshuse, der er omfattet af ejendomsværdiskatteloven,
Ejeren af en fritidsbolig kan ikke foretage fradrag for udgifter til serviceydelser vedrørende fritidsboligen, hvis ejeren i løbet af indkomståret har udlejet fritidsboligen.
Fradraget er betinget af,
at den skattepligtige person ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år,
at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige person
har fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, eller en fritidsbolig, hvor
den skattepligtige er ejer og skattepligtig efter ejendomsværdiskatteloven af fritidsboligen
på tidspunktet for arbejdets udførelse.
at arbejdet er udført af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark, eller
ved arbejde i form af rengøring, vask, opvask, strygning, vinduespudsning, børnepasning
og havearbejde tillige af en person, der ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år
og er fuldt skattepligtig til Danmark,
at den skattepligtige foretager indberetning af det fradragsberettigede beløb til skattemyndighederne med angivelse af, hvem der har udført arbejdet.
Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde, som der er ydet tilskud til efter andre offentlige støtteordninger, herunder reglerne i lov om hjemmeservice.
Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde udført af personer, der har fast bopæl i den helårsbolig, hvor arbejdet udføres.
Skatteministeren kan bestemme, at det er en betingelse for fradrag, at betalingen sker via et særligt betalingsmodul.
Det er vigtigt, at du gemmer alle regninger og kvitteringer, og at det af regningerne fremgår, hvad der er materialer og hvad der er arbejdsløn.
Et ægtepar eller et samlevende par har mulighed for at få 2 fradrag på op til 17.500 kr. i 2025 og har de et hjemmeboende barn, som er fyldt 18 år, kan de få 3 fradrag på op til 17.500 kr.
Et fradrag på 17.500 kr. svarer til en skattebesparelse på ca. 25% eller 4.375 kr.
Der er mulighed for skattefradrag til såvel ejere som lejere, og også ejere af andelsboliger kan få fradrag. Derimod kan en andelsboligforening eller ejerforening ikke få fradrag.
Følgende arbejder er omfattet af ordningen:
|
Serviceydelser i hjemmet eller i en fritidsbolig
|
|
Almindelig rengøring
|
|
Vask og aftørring af flader i boligen
|
|
Rengøring af toilet og bad
|
|
Støvsugning, gulvvask og boning
|
|
Opvask, tøjvask og strygning
|
|
Rensning eller vask af tæpper, gardiner, persienner m.m.
|
|
Vinduespudsning
|
|
Indvendigt
|
|
Udvendigt
|
|
Børnepasning
|
|
Børnepasning i hjemmet eller i en fritidsbolig
|
|
Aflevering og afhentning af børn til og fra daginstitution, skole, fritidsklub og
fritidsaktiviteter
|
|
Almindeligt havearbejde m.m.
|
|
Græsslåning
|
|
Klipning af hæk
|
|
Lugning
|
|
Beskæring af buske og træer
|
|
Snerydning, incl. saltning
|
| Fra 2025 |
| Fliserensning af terrasser, indkørsler m.v., men ikke rensning af tage |
| Rensning af tagrender |
| Belægningsarbejde |
| Anlæg af ny græsplæne |
Grøn istandsættelse af hjemmet - kun fra 2025
Der er fra 01.01.2025 fradrag for udgifterne til arbejdsløn ved grøn istandsættelse af hjem og fritidsbolig.
Fradraget udgør op til 8.600 kr. i 2025 pr. person.
Ejeren af en fritidsbolig kan ikke foretage fradrag for udgifter til grøn istandsættelse vedrørende fritidsboligen, hvis ejeren i løbet af indkomståret har udlejet fritidsboligen.
|
Installation af tyverialarm
|
|
Reparation af hårde hvidevarer, og kun i 2025-2027
|
|
Isolering af tag og loft
|
| Reparation af tag og skorsten, f. eks. |
| - Indsættelse af isolerende foring og filter |
| - Montering af røgsuger |
| - Ændring af skorstenshøjde, når tilhørende brændeovn eller pejs efterlever reglerne om alder, jf. reglerne om skrotning af ældre brændeovn/pejs |
| Udskiftning af vinduer og yderdøre, f.eks. |
| - Ruder, vinduer og forsatsvinduer m.v. |
| - Terrassedøre og franske altandøre, hvor størstedelen er glas |
| - Yderdøre |
| Isolering af ydervægge, f.eks. |
| - Isolering |
| - Hulmursisolering |
| Isolering af gulv, f.eks. |
| - Isolering af terrændæk |
| - Isolering af krybekælder op mod gulv |
| Afmontering af brændeovn |
| - Afmontering af eksisterende brændeovn og pejseindsats |
| Arbejde på varmestyringsanlæg, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af radiatortermostatventiler, vejrkompenseringsanlæg, urstyring og cirkulationspumper |
| Arbejde på anlæg til vandbåren varme, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af radiatorer, gulvvarmeslanger og rørføring |
| - Eftersyn af varmeanlæg |
| Arbejde på solceller og husstandsvindmøller, herunder i kombination med et batteri, medmindre reglerne for erhvervsmæssig virksomhed anvendes, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af solceller, herunder i kombination med batteri |
| - Installation, reparation eller udskiftning af husstandsvindmøller, herunder i kombination med et batteri |
| Arbejde på solfangere, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af hele solvarmesystemet inkl. varmtvandsbeholder |
| Arbejde på fjernvarmeunits, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af fjernvarmeunits inkl. varmtvandsbeholder |
| Arbejde på varmepumper, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af varmepumper, herunder luft-til-luft varmepumper med og uden kølefunktion, luft-til-vand varmepumper, og brine (jordvarme) til vand inkl. jordslange og borehul |
| Arbejde på el-vandvarmer, f.eks. |
| - Installation, reparation eller udskiftning af el-vandvarmer |
| Installation, reparation eller forbedring af ventilation, f.eks. |
| - Balanceret ventilationsanlæg med varmeindvinding |
| Installation eller forbedring af visse afløbsinstallationer og dræn, f.eks. |
| - Kloakarbejder på egen grund |
| - Udskiftning af kloakrør |
| - Fornyelse og etablering af dræn |
| - Udskiftning og etablering af opsamlingstank, nedsivningsanlæg, minirensningsanlæg, rodzoneanlæg, højvandslukkere og regnvandsfaskiner |
| Radonsikring, f.eks. |
| - Radonudsugning og radonspærre« |
Dokumentation for det udførte arbejde
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har skriftlig eller elektronisk dokumentation for det udførte arbejde. Dokumentationen kan bestå i en faktura, en serviceerklæring eller anden aftale om arbejdets udførelse, og skal indeholde følgende:
1) oplysninger om det udførte arbejde,
2) oplysninger om lønudgiftens størrelse,
3) oplysninger om hvem der har udført arbejdet i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer,
4) dato for arbejdets udførelse, og
5) stedet/adressen for arbejdets udførelse.
Betaling for det udførte arbejde
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige har dokumentation for sin betaling for det udførte arbejde. Betalingen skal dokumenteres ved et kontoudtog eller en kvittering for gennemført betalingsoverførsel i form af:
1) overførsel via pengeinstitut, konto til konto eller kontant til konto,
2) overførsel via internet (netbank), eller
3) elektronisk betaling med betalingskort.
Indberetning af det fradragsberettigede beløb
Det er en betingelse for fradraget, at den skattepligtige foretager elektronisk indberetning til skattemyndighederne af følgende oplysninger:
1) oplysning om lønudgiftens størrelse,
2) oplysning om hvilken type arbejde, der er udført,
3) oplysning om hvem der har udført arbejdet, i form af CVR-nr. for virksomheder og CPR-nr. for personer, og
4) oplysning om datoen for betalingen for arbejdet.
Den skattepligtige erklærer ved indberetningen:
1) at de afgivne oplysninger er rigtige,
2) at arbejdet er udført vedrørende en helårsbolig, hvor den skattepligtige havde fast bopæl på tidspunktet for arbejdets udførelse, eller en fritidsbolig, hvor ejeren er skattepligtig efter reglerne om ejendomsværdiskat, og
3) at der ikke er ydet offentligt tilskud til det udførte arbejde, jf. ligningslovens § 8 V, stk. 4.
Indberetningen skal være foretaget inden udgangen af februar måned i året efter det indkomstår, hvor betalingen for det udførte arbejde er foretaget. Skattefradraget skal indtastes på www.skat.dk/tastselv under ”Indberet servicefradrag”.