Min mor døde den 19/4-2023 og vi valgte at lade boet løbe et år, med skæringsdag den 19/4-2024. Det er et privat skifte og der er kun renteindtægter i boet.
Spørgsmål: Er det beløbsgrænserne i dødsåret 2023 eller er det beløbsgrænserne på
skæringsdagen den 19/4-2024, som er bestemmende for om boet er skattepligtigt?
Hvis det er
beløbsgrænserne i 2023, som er bestemmende, er boet skattepligtig. Hvis det er grænserne
på skæringsdagen i år 2024, som er bestemmende, er boet ikke skattepligtig.
Det er beløbsgrænserne pr. skæringsdagen, dvs. d. 19.04.2024, der er afgørende.
Da dødsfaldet er sket i 2023 og skæringsdagen ligger i 2024, er dødsboet ifølge
DBL § 6, stk. 1 skattefrit, hvis boets aktiver efter handelsværdien på skæringsdagen
i boopgørelsen, dog ikke en tillægsboopgørelse, ikke overstiger
3.272.500 kr. og
boets nettoformue efter handelsværdien på skæringsdagen i boopgørelsen, dog ikke
en tillægsboopgørelse, ikke overstiger 3.272.500 kr
Det er meget ofte en fordel for arvingerne, at boet bliver skattepligtigt - på grund
af reglerne om, at mellemperiodeindkomsten kan indregnes i skatteopgørelsen, således
at uudnyttede bofradrag kan fratrækkes i mellemperiodeindkomsten. Dermed skal der
udbetales overskydende skat til dødsboet.
Med venlig hilsen
Jørgen U. Grønborg