Ifølge personskattelovens § 3 omfatter begrebet personlig indkomst alle de indkomster,
der indgår i den skattepligtige indkomst, og som ikke er kapitalindkomst. Aktieindkomst
indgår ikke i den skattepligtige indkomst og er derfor ikke personlig indkomst.
Personlig indkomst er belagt både med mellemskat og topskat, men ikke nødvendigvis
med bruttoskat.
De vigtigste eksempler på skattepligtig personlig indkomst er følgende:
Er bilen anskaffet mindre end 36 måneder efter bilens første indregistrering, skal
præcenmtberegningen ske på grundlag af nyvognsprisen, dvs. bilens listepris fra ny incl.
moms, registreringsafgift, leveringsomkostninger og alt normalt tilbehør. Dette
gælder dog kun i anskaffelsesåret og de to efterfølgende indkomstår. Herefter er
beregningsgrundlaget 75% af nyvognsprisen, dog stadig mindst 160.000 kr. (og højst
450.000 kr., hvis bilen er anskaffet inden d. 29.03.2000)
Er bilen anskaffet mere end 36 måneder efter bilens første indregistrering, er beregningsgrundlaget
bilens købspris incl. eventuelle leveringsomkostninger, eventuelle istandsættelsesomkostninger
og normalt tilbehør. Her gælder 75%-reglen ikke. Bilens værdi kan ikke sættes til
mindre end 160.000 kr.
Til ovenævnte skal lægges et miljøtillæg på 350% i 2022 og
450% i 2023 og 600% i 2024 af vægtafgiften eller ejerafgiften
Hvis du har fri telefon, skal du beskattes af 3.100 kr. i 2023
og af 3.200 kr. i 2024, dog højst med arbejdsgiverens faktiske udgift.
Beløbet på 3.100 kr./3.200 kr. er gældende, selv om du får stillet flere telefoner til rådighed, fx mobiltelefon eller telefon i et sommerhus.
Hvis du selv bærer en del af udgiften, fx ved at betale et månedligt beløb til arbejdsgiveren, fragår egenbetalingen i det beløb, der skal beskattes.
Du skal beskattes af værdien af fri telefon uanset, om du selv har en telefon, men
værdien af den telefon, der er betalt af arbejdsgiveren, kan reduceres med størrelsen
af de faktiske udgifter, som du afholder vedrørende den private telefon. En sådan
reduktion skal du selv foretage på selvangivelsen.
Arbejdsgiverbetalt datakommunikation i forbindelse med en hjemmearbejdsplads
er gjort skattefri, med virkning fra d. 01.01.2002. Det er en forudsætning for skattefriheden,
at du via datakommunikationsforbindelsen kan få adgang til din arbejdsgivers interne
netværk. Det betyder på den ene side, at det ikke er nok, at du har adgang til arbejdsgiverens
hjemmeside, hvor almindelige internetbrugere også har adgang. På den anden side
er det heller ikke et krav, at du har adgang til alle arbejdsgiverens interne systemer.
Hvis du har hel eller delvis fri bolig, skal du beskattes af forskellen
mellem den betalte husleje og Ligningsrådets satser for fri helårsboliger
+ 10%. Ligningsrådets satser er bestemt ikke urimelige. Har du tjenestebolig
med bopæls- og fraflytningspligt, nedsættes den skattepligtige
værdi med 30%. Det beregnede beløb kan dog ikke være højere end
15% af din almindelige løn incl. egne pensionsbidrag i den tilsvarende periode.
Maksimumsbeløbet skal dog altid mindst beregnes som 15% af 160.000 kr.
Har du ret til fri kost og logi, skal du normalt beskattes
af værdien heraf efter en særlig takst, som i 2023 er på 48.615 kr.og
i 2024 er på 47.510 kr. Har du ret
til fri frokost i firmaets kantine, skal værdien heraf sættes til
50 kr. pr. dag
i 2023 og 55 kr. pr. dag i 2024.
Dette gælder, selv om du kun har spist en enkelt ostemad til 12,00 kr. Værdien af
gratis kaffe og the beskattes ikke! Det samme gælder formentlig retten til i ny
og næ at drikke en Ramlösa med eller uden citrus.
Hvis din arbejdsgiver har stillet en pc'er til rådighed for dig
i dit hjem til brug for dit arbejde, skal du ikke beskattes af dette personalegode,
hvis du vover at benytte computeren til private formål - så som at surfe på Internettet.
Det er en forudsætning, at pc'en tilhører arbejdsgiveren.
Hvis du i kraft af din ansættelse har ret til særlige rabatter
ved indkøb af firmaets produkter, skal denne fordel beskattes, hvis rabatten overstiger
firmaets avance. Dette vil normalt ikke være tilfældet.
Gave- og legatbeløb, der er ydet een gang for alle af offentlige midler, legater,
kulturelle fonds og lign. her i landet eller i udlandet, når gaven eller legatet
udelukkende har karakter af en anerkendelse af modtagerens fortjenester, beskattes
efter særlige regler i ligningslovens § 7 O, der fastslår, at gave- og legatbeløb,
der overstiger et grundbeløb på 25.000 kr. inden for et indkomstår, medregnes til
den personlige indkomst med 85 pct. af den del af værdien, der overstiger
30.500
kr. i 2023 (31.600 kr. i 2024).
Dansk gevinstafgift udgør derimod kun 15% af den del, der overstiger 200 kr, hvis der er tale om gevinster i Landbrugslotteriet eller Varelotteriet eller kontantgevinster fra f. eks. tipning, totalisatorspil, lotto, præmieobligationer, gevinstopsparingskonti, danske kasinogevinster, Klasselotteriet og andre lotterier, der henvender sig til offentligheden. Af andre gevinster udgør gevinstafgiften dog 17% af den del af værdien, der overstiger 200 kr.
Også gevinster i Lykkehjulet og Jeopardy er belagt med den lave gevinstafgift, da der ikke er tale om konkurrencer af litterær, kunstnerisk, videnskabelig eller teknisk karakter.
Gevinster i væddemål og i kortspil er skattepligtige!
Gevinster ved deltagelse i kædebreve, pyramidespil m.v. er skattepligtige, - også selv om deltagelsen måtte være ulovlig.
31-12-2023