885 Kan boafgiften blive lavere ?
Indtil d. 01.07.1995 var der på dette emne en gennemgang af 7 forskellige metoder
til at reducere arveafgiften.
Efter boafgiftsloven, som trådte i kraft d. 01.07.1995, er der ikke nær så mange muligheder for skattetænkning, først
og fremmest som følge af, at boafgiften nu er en proportional afgift på 15%, hvor
der ikke opnås besparelser ved at opsplitte arven i flere lodder.
Jeg vil på dette emne nøjes med at nævne 2 muligheder for at gøre boafgiften lavere:
- For det første er det altid en god ide at give børn og børnebørn gaver
i levende live. Hvis du holder dig under de afgiftsfri bundgrænser, som
i 2025 er på 76.900 kr. årligt (74.100 kr i 2024) pr. barn og barnebarn pr. år, bliver der hverken
tale om gave- eller arveafgift. Ægtefæller kan hver for sig give gaver på op til
76.900 kr. årligt pr. barn og barnebarn, uden at dette udløser gaveafgift. Både
du og din ægtefælle kan desuden give jeres svigersøn eller svigerdatter yderligere
26.900 kr. årligt (25.900 kr. i 2024) - uden at dette udløser gaveafgift. Hvis du er gift, kan du og
din ægtefælle hvert år hvert år afgiftsfrit give hvert barn eller barnebarn i alt
153.800 kr., og hvis jeres børn er gift, kan I også give gaver til svigerbarnet
med 2 gange 26.900 kr., eller i alt 207.600 kr. årligt. Du kan på emnerne 611-617,
som du kan finde via emneoversigt nr. 610, læse mere om disse
regler.
- For det andet kan boafgiften reduceres, hvis du i dit testamente vil betænke
en person, som skal betale både boafgift og tillægsboafgift, med en arv på et bestemt
beløb eller nogle bestemte ejendele. Du bør altid i testamentet skrive, at beløbet
skal udredes fri for boafgift og tillægsboafgift. Det betyder,
at de øvrige arvinger kommer til at betale boafgifterne, som bliver billigere, da
der ikke længere skal betales afgift af afgiften.
Hvis alle dine arvinger skal betale både bo- og tillægsboafgift, kan afgiftsbesparelsen
blive endnu større.
Hvis din formue f. eks. er på 1.000.000 kr. og du vil testere hele formuen til nogle
nevøer og niecer eller til andre personer, som skal betale tillægsboafgift, skal
dine arvinger i 2025 betale en boafgift og tillægsboafgift på i alt 323.575.00 kr.
og arvingerne arver netto kun 676.475,00 kr.
Hvis du derimod bestemmer, at en velgørende institution skal arve 30% af din formue,
medens de 70% skal tilfalde ovennævnte arvinger, bliver bo- og tillægsboafgiften
kun på 214.825,00 kr., da arven til den velgørende institution er afgiftsfri. Hvis
du samtidigt i testamentet bestemmer, at den velgørende institution skal betale
bo- og tillægsboafgifterne i hele boet, bliver nettoresultatet, at den velgørende
institution arver 300.000 kr., hvoraf de 214.825,00 kr. skal gå til afgifterne, således
at der bliver 85.175,00 kr. i overskud til velgørende formål. Nettoarven til
dine niecer og nevøer eller andre arvinger bliver på 700.000 kr eller 23.575,00 kr.
mere, end hvis du blot havde ladet dem arve det hele.
Sagt på en anden måde. Afgifterne til statskassen falder med godt 33% eller
108.750 kr., som tilfalder den velgørende institution med 85.175,00 kr.
og dine testamentsarvinger med 23.575,00 kr.
Hvis dine testamentsarvinger skal have glæde af 30%-løsningen, skal din formue være
på over 625.000 kr (2025)
Du kan i testamentet bestemme, at den velgørende institution alene skal have status
af legatar i boet, og dermed vil den velgørende institution ikke få bestemmelsesret
i boet. Denne vil tilkomme dine øvrige arvinger.
06-03-2025