Kan vore forældre give os gaver i form af obligationer og forbeholde sig renterne på livstid?

Mine forældre ejer tilsammen ca. kr. 2.000.000 i obligationer og villa med friværdi ca. kr. 1.000.000. Vi er 3 børn.

Hvorledes forholder de sig for at gøre afgiften i forbindelse med arven til os 3 børn mindst mulig?

Er det muligt forære os det afgiftsfrie beløb hvert år, f.eks. i form af obligationer, evt. til spærret depot,  således at renterne af beløbene stadig tilfalder mine forældre?

SVAR:

Ja, der er fra d. 01.07.1999 blevet muligt at yde gaver med forbehold af livsvarig rentenydelsesret for giveren. Den kapitaliserede værdi af rentenydelsesretten, som afhænger af giverens alder, kan fradrages ved beregningen af gaveafgiften, således at der kun skal svares gaveafgift af differencen.

Eksempel:

Gave i form af obligationer til kursværdi på 100.000,00 kr.
Årlig renteafkast: 3.000 kr.
Hvis giver er en 70-årig kvinde, er kapitaliseringsfaktoren på 13,18. Kapitaliseret værdi:  39.540,00 kr.
Afgiftspligtig gave  60.460,00 kr.
Bundfradrag  59.800,00 kr.
Til rest       660,00 kr.
Gaveafgift 15% heraf         99,00 kr.

Når din mor dør, skal der ikke betales arveafgift eller boafgift af de 100.000 kr., da beløbet ikke falder i arv, men allerede er overdraget i levende live.

Din far kan yde en tilsvarende gave på 100.000 kr., men gaveafgiften bliver lidt højere - 783 kr., da kapitaliseringsfaktoren for mænd er lavere end for kvinder. Daa I er 3 børn, kan der således allerede i dette år ydes gaver for 6 gange 100.000 kr. eller i alt 600.000 kr. mod en samlet gaveafgift på 2.646,00 kr.

Til næste år kan der ydes tilsvarende gaver.

Dine forældre oppebærer samme renteindtægter trods gaverne, og dine forældre skal fortsat beskattes af renterne.

I bør få advokatbistand til konciperingen af gavebrevene, da det er vigtigt, at disse formuleres korrekt.

Med venlig hilsen

Jørgen U. Grønborg


Hit Counter

02-12-14